Assegnazione e cessione dei beni ai soci 2025: trasformazione agevolata in società semplice

Con la Legge di Bilancio 2025, il legislatore ha reintrodotto importanti agevolazioni fiscali per le società che intendono assegnare o cedere beni ai soci, o che vogliono trasformarsi in società semplici. Si tratta di un'opportunità strategica per razionalizzare la struttura patrimoniale e ridurre il carico fiscale in caso di successiva vendita.

A chi si applica l’agevolazione?

Le misure si applicano alle operazioni di:

• Assegnazione o cessione di beni immobili non strumentali all’attività aziendale;

• Cessione di beni mobili registrati (come autoveicoli, imbarcazioni, aeromobili);

• Trasformazione in società semplice per le società di gestione immobiliare.

  
  

Quali vantaggi fiscali sono previsti?

Le principali agevolazioni introdotte dalla norma includono:

• Imposta sostitutiva dell’8%, calcolata sulla differenza tra il valore normale (che può corrispondere al valore catastale) e il costo fiscalmente riconosciuto del bene;

• Imposta del 13% sull’importo delle riserve in sospensione d’imposta che vengono annullate per effetto dell’operazione;

• Risparmio fiscale importante rispetto a una cessione ordinaria, grazie ad aliquota e base imponibile ridotte.

  
  

Scadenze fiscali da rispettare

Il pagamento dell’imposta sostitutiva deve avvenire in due rate:

1. 60% entro il 30 settembre 2025;

2. 40% entro il 30 novembre 2025.

   
   

Perché conviene la cessione agevolata ai soci?

Questa misura è particolarmente utile per:

• Snellire la struttura patrimoniale dell’impresa;

• Favorire il passaggio di beni ai soci con un’imposizione più contenuta;

• Pianificare la gestione immobiliare in modo strategico, soprattutto in vista di cessioni future.

  
  

Come possiamo aiutarti

Lo Studio Calcioli mette a disposizione la propria competenza per assisterti in ogni fase dell’operazione:

• Analisi della convenienza fiscale e patrimoniale;

• Redazione della documentazione necessaria;

• Calcolo delle imposte dovute e gestione delle scadenze fiscali.

  
  

Contattaci per una consulenza personalizzata: ti aiuteremo a ottimizzare la gestione fiscale della tua impresa e a cogliere i vantaggi della normativa 2025.